 |
 |
 |
 |
 |
 |
 |
 |
 |
 |
生命保険と税金
生命保険の『保険金』や、『給付金』を受け取る場合に、
税金《所得税（一時所得・雑所得）・贈与税・相続税》が、課税される場合があります。
例えば、同じ死亡保険金だとしても、
『保険契約者』と、『保険金受取人』や『被保険者』の関係によって、
課税される税金の種類も違ってくるのです。
課税される税金によっては、せっかく保険金を受け取れたとしても、
ほとんどが税金に持っていかれることもあります。
契約前に、保険金を受け取る場合には、どの税金が課税されるのかをよく確認しておきましょう。
また、『保険料』を支払う場合には、『生命保険料控除』の対象になり、
支払った保険料の一部が戻ってきますので、申告を忘れないようにしましょう。
課税対象となる保険金（給付金）
- 死亡保険金
- 満期保険金
- 祝い金
- 生存保険金
- 解約返戻金（解約払い戻し金）
- 個人年金保険の年金
生命保険には、さまざまな税金（所得税・贈与税・相続税）が課税されます。
また、受け取る保険金（給付金）の種類や契約形態によって、
課税されない場合や、課税される税金の種類も異なりますので注意しましょう。
非課税となる保険金（給付金）
- 障害保険金
- 高度障害保険金
- 後遺障害保険金
- 医療保険金
- 疾病給付金
- 入院給付金
- 通院給付金
- 手術給付金
- 特定疾病給付金
- リビング・ニーズ特約の保険金
- 介護年金
- 介護一時金
保険のなかでも、身体の障害・病気・ケガにかかわる保険金（給付金）などは、 非課税となるものもあります。
一時所得の課税対象
- 生命保険契約等に基づく一時金（満期保険金など）
- 損害保険契約に基づく満期返戻金
- 懸賞や福引などの当選金
- 競馬、競輪、競艇などの払戻金
- 給与所得以外の発明などによる報奨金
- 遺失物拾得の報労金
- 埋蔵物を発見した場合の報労金
- 借家人が受ける立退き料
- 売買契約の解除に伴う違約金
- 固定資産税の前納報奨金
- 法人から贈与された金品
『一時所得』とは、その名の通り『一時的な所得』と認められる所得のことで、 サービスや販売など、営利を目的とする継続的行為から生じる所得や、 労務、役務に対する対価・報酬でなく、また資産の譲渡等の対価でもない、 一時的な性質をもった所得のことです。
雑所得の課税対象
- 国民年金、厚生年金、公務員の共済年金、恩給
- 生命保険年金（年金による収入がある場合）
- 原稿料
- 印税
- 講演料
- 放送出演料
- 貸金の利子（事業から生じたものは除く）
- 法人の役員等の社内預金の利子
- 学校債、組合債の利子
- 利付債の発行差金
- 還付加算金
- 人格のない社団等から受ける収益の分配
- 株主優待招待券等
- 定期積金等の給付補填金（一律源泉分離）
- 為替差損益（為替予約したものは一律源泉分離）
- 抵当証券の利子（一律源泉分離）
- 金投資口座の利益（一律源泉分離）
- 割引債の償還差益（18％の源泉分離）
『雑所得』とは、給与所得や不動産所得など、 税法上9種類に分類された所得（※）のいずれにも該当しない所得のことで、 年金や恩給、放送出演料・印税・講演料・為替差益などが雑所得に該当します。
| ※9種類の所得とは | |
| ・利子所得・配当所得・事業所得・不動産所得・給与所得・退職所得・譲渡所得・山林所得・一時所得 | |
